增值税和印花税什么意思
大家好，给大家分享一下增值税和印花税的含义。很多人还不知道这一点。下面详细解释一下。现在让我们来看看！
增值税是什么意思？
增值税简介
一、中国现行增值税概述
增值税是以销售商品和应税服务的营业额为基础的流转税，按照税收抵扣原则征收。它是在原有的按经营收入全额征收流转税的基础上，通过改革逐步发展起来的。传统的营业税制度是以商品销售总额或劳务收入为计税依据的。前一个环节已征税的业务收入额，在下一个环节全额征税时再征税。这样，不同生产结构的企业生产经营同一种产品，由于生产流通环节不同，税负有轻有重，在一定程度上阻碍了企业结构的优化组合、生产结构的合理调整和商品的正常流通，不利于市场经济公平税负、平等竞争基本原则的落实。
增值税的计算采用税收抵扣制度，允许抵扣进项货物和劳务所缴纳的增值税税款。对于企业来说，只对营业收入中新增的未纳税部分征税。所以相对于按照营业收入全额征税的流转税，不会存在重复征税的问题。对于一个产品来说，产品的整体税负等于所有环节税负之和。在税率确定的情况下，无论一个产品经过多少个生产流通环节，其税收总额总会等于产品销售额乘以税率的乘积，税负不会因纳税环节的多少和生产环节的变化而有轻有重。因此，增值税可以更好地适应市场经济中各种生产要素的优化组合，有助于促进产业向专业化和现代化发展，有助于稳定财政收入。由于增值税有其自身的优势，自1954年在法国首先实行以来，约有60个国家和地区相继实行了增值税。
目前，增值税在我国税制中占有重要地位:1994年实施的新税制的重要内容是建立以规范的增值税为核心，与营业税、消费税、关税相协调的流通税制。常用的国家统计指标“两税”是“增值税”和消费税，它们在我国税收收入中所占比重较大，1997年占43.6%，1998年占40.25%。以成都为例。实行新税制的第一年(1994年)，全市共组织入库工商税收42.43亿元，为年度计划的118.32%，比上年增长28.5%，增加9.41亿元。这一成绩与增值税改革密不可分。
二。增值税的基本概念、原则和特征
增值税是以货物的附加值为基础征收的一种税。它是由法国财政部官员法里斯·劳拉(farris Laura)首先提出并实施的一种新的税收制度，随后被世界上许多国家采用。在我国，增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的流转税，以销售或者提供货物的增值额和进口货物的金额为征税对象。增值税之所以叫“增值税”，是因为它是对商品生产和流通各个环节的增加值进行征税。
附加值是什么:
所谓增值额，是指企业或其他经营者在一定时期内，因从事生产和商品经营或提供劳务而“增加的价值额”。是纳税人在一定时期内取得的商品销售(或服务)收入与购买商品(或服务)支付的金额之间的差额。增值可以从以下三个方面来理解:
从马克思的劳动价值理论来看，增加值相当于商品价值(W)减去商品生产过程中消耗的生产资料的转移价值(C)后的余额，即企业工人创造的新价值(V M)。这部分由劳动者创造的新价值称为附加价值。在中国，产品生产过程中的增值部分基本相当于净产值。主要包括工资、利息、租金、利润等增值内容。
就商品生产经营的全过程而言，一件商品最终被消费时的最终销售金额，相当于该商品从生产到流通的各个经营环节的增加值之和。从一个生产经营单位的角度来看，增值额是单位的商品销售收入或营业收入扣除外购原材料、燃料、动力、包装物、低值易耗品等非增值项目后的余额。，即商品生产经营中销售与购买的区别。大致相当于单位活劳动创造的价值。
从国民收入分配的角度看，增值额相当于我国的净产值或国民收入，即劳动工资、营业利润、资本利息、奖金、租金等增值项目的总和。
综上所述，增值税不同于传统的流转税，传统的流转税是以商品销售总额为征税对象的。它是一种新的流转税，以销售商品或提供劳务的增值额为征税对象。
(3)增值税的一般特征和我国现行增值税制度的特点。
增值税只对商品销售增值部分征收，避免了重复征收。这是增值税最基本、最本质的特征，也是增值税区别于其他流转税的最显著特征。这说明增值税的征收，对于任何缴纳增值税的人来说，只是对纳税人在生产经营过程中新创造的价值进行征收。在这个环节的征税中，已经扣除了前一环节生产经营者转移的价值，只对该环节生产经营者未纳税的新增价值征税。因此，增值税在征税过程中避免了根据营业额征收全价税的重叠。但在各国实际应用中，由于各国规定的抵扣范围不同，增值税仍存在一定的税收重叠因素。随着抵扣范围的扩大，税收的重叠越来越小，或者完全消除。
它具有增值税征收的普遍性和连续性。这一特征具有流转税的基本特征。凡是纳入增值税范围的，只要经营收入有增值因素就要征税，实行了普遍征收的原则。而且它的征收范围可以扩展到生产和流通的各个领域，这一点已经被一些实行了增值税的国家的实践所证明。因此，从征收的角度来看，增值税具有征收的普遍性。从连续性的角度来看，一种商品从生产到成品消费，从生产到流通再到消费，经历了一个连续的过程，商品的销售总值就是在这个连续的过程中逐渐增加的。由于增值税征收面广，所以可以对这个连续的过程征税，并且与每个环节的增值部分紧密相连。因此，增值税也具有征收的连续性。
增值税与同一种商品的税收负担相一致。增值税的征收不因生产或流通环节的变化而影响税收负担。同一种商品只要最终售价相同，不受生产经营环节数量的影响，税负总是一致的。增值税的这种特性，被称为同一商品税负的一致性。
增值税税率可以反映一种商品的整体税负。就一种商品而言，其总税负是各个经营环节税负的总和。由于增值税是增值税的一部分，具有征收的连续性和同一商品税负的一致性，所以增值税对该商品各环节征收的税款之和与该商品最终销售环节的销售总额乘以增值税税率计算出的税款一致。可以看出，增值税税率反映了该商品的整体税负。
在1994年中国税制改革中，对原有的增值税制度进行了多方面的修改，形成了具有中国特色的增值税制度。其主要特点如下:
价外税的实施使增值税的间接税性质更加明显。在国外，标准化增值税是一种可以转移税收的间接税。增值税的这一特点在原有的增值税模式中并没有得到明确的体现。新增值税采用价外计税方式后，即销售价格中不再含税，税价明确分离，优点是更加清晰地体现了增值税的转嫁性质，明确企业只是税收的支付者，消费者才是税收的最终支付者，从而增强了国家与企业分配关系的透明度。此外，新个税法规定零售环节销售商品和消费者提供服务时不再单独标明价格和税金，符合我国人民的消费心理，但并没有改变增值税价外征税的间接税性质。
实行统一规范的购货扣税法，即凭发票扣税的方法。实行凭发票抵扣税款的新方法后，销售企业在专用发票上不仅要注明价格，还要注明税款。这样对于采购企业来说，进项税是在发票上注明的，而不是自己计算的，这样就大大减少了纳税人计算进项税的工作量，抵扣税款也更加准确。
实行“生产型”增值税，企业购进的原材料、燃料、动力、包装物、低值易耗品等进项税允许抵扣，固定资产税不允许抵扣。
不同经营规模的纳税人应当采用不同的计税方法。设计增值税的计算和征收方法。目前，增值税根据销售额和核算是否健全将纳税人分为两类:一类是一般纳税人，采用购进抵扣方式计税；另一类是小规模纳税人，采用特殊的征收率方法，有利于实行增值税制度，简化征收，加强征管，特别是使基层税务机关能够把更多的精力集中在加强大中型企业的纳税人和管理上，集中在收入这个重点上。
大幅减少减免税项目，并将减免税权限高度集中在国务院。
三。中国现行税制下增值税的基本规定:
增值税征收范围:增值税新条例自1994年1月1日起实施，扩大了原增值税征收范围:除农业生产免征增值税和转让无形资产、销售不动产不征增值税外，所有销售货物或进口货物均征收增值税，工业和非工业加工、修理修配业务也征收增值税。这样，工业生产、商业批发零售、工业和非工业加工、修理修配业务都纳入增值税征收范围；外资企业生产经营的应税货物和服务也纳入增值税征收范围。增值税所称货物，是指有形动产，包括电、热、气；“加工”是指委托加工货物，即委托方提供原材料和主要材料，受托方根据委托方的要求制造货物并收取加工费的业务；“修理修配”是指受托修理破损、残损商品，使其恢复原状和功能的业务。但是，单位聘用的职工或者个体户为本单位或者雇主提供的服务，不属于应税服务。
增值税纳税人:新增值税纳税人是指销售货物或提供加工、修理修配劳务并将货物进口到中华人民共和国境内的单位和个人。这里所说的单位包括企业单位和非企业单位。在实际征收工作中，增值税纳税人根据会计核算的健全程度和经营规模的大小分为小规模纳税人和一般纳税人两类。小规模纳税人是指经营规模小、会计核算不健全的纳税人。小规模纳税人与一般纳税人的划分原则，不是以所有制性质为标准，而是以核算是否健全(商业企业除外，目前其销售额必须达到180万/年)，是否能规范征收增值税为标准。
增值税税率:新增值税以不含税计算，俗称税外税率。税率设计以税外税率为基础，遵循中性和简单原则，考虑了大多数纳税人的承受能力等诸多因素。目前增值税税率有三种:基本税率定为17%；低税率为13%，纳入低税率的产品主要是农业生产资料和与人民生活相关的必需品；零税率:仅针对出口商品。出口货物包括两类:一类是申报出境的货物，一类是出口到海关管理的保税工厂、保税仓库、保税区的货物。此外，针对小规模纳税人设置了简易征收方式:征收率为6%。自1999年7月起，商业企业小规模纳税人的征收率为4%。
增值税应税销售额:增值税销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向买方收取的全部价款，包括所有价外费用，包括手续费、补贴、资金、代收费用、返还利润、奖励、违约金(延期付款利息、包装费、包租、储备费、质量费、运输装卸费、代收费用、预付款及其他各种财产)
增值税的计算:应纳税额的计算方法如下:
本期应纳税额=本期销项税额-本期近期税额。
=销售额*税率-本期税额
销项税的计算:纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和《条例》规定的税率计算向买方收取的增值税，即为销项税。销项税的计算公式为:销售额*税率；进项税的计算:进项税是指纳税人购买货物或者应税劳务时缴纳或者承担的增值税。主要指从卖方取得的增值税专用发票上注明的增值税金额；从海关取得的完税证明上注明的增值税；购买免税农产品的进项税额，按进价按照10%的扣除率计算。
小规模纳税人采用简易方法计算应纳税额，不抵扣进项税额。计算公式为:
应纳税额=销售额*征收率
小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额。小规模纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和应纳税额相结合的计价方式的，销售额按照以下公式计算:
销售额=含税销售额/(10%征收率)
增值税专用发票:实行凭发票抵扣税款制度是国际上的通行做法。纳税人销售货物或者提供应税服务，应当向购买方开具增值税专用发票，并在专用发票上注明销售额和销项税额，但小规模纳税人不得开具专用发票。发票不仅是纳税人经济活动的重要凭证，也是卖方纳税义务和买方进项税的法律凭证，在增值税的计算和管理中起着举足轻重的作用。
转出未缴增值税是什么意思？
转出未缴增值税是指未缴增值税是“应交税金”的二级明细科目。本科目专门用于核算未缴或多缴的增值税，一般没有金额，月末核算。
未缴增值税是“应交税金”的二级明细科目。该账户专门用于核算未缴或多缴的增值税，平时没有金额。月末，“应交税金-应交增值税”为少缴增值税时，应将少缴的增值税转入本科目贷方，反映企业未缴纳的增值税；当“应交税金——应交增值税”指多交增值税时，多交的增值税应转入本科目借方，反映企业多交的增值税。
在“应交税金-应交增值税”科目下，增设“未交增值税转出”一栏，记录一般纳税企业每月月底转出未交增值税的情况。
扩展信息:
未缴增值税的核算:每月月末，企业将当月发生的未缴增值税，由“应交税金——应交增值税”科目转入“未缴增值税”明细科目，借记“应交税金——应交增值税(转出未缴增值税)”科目，贷记“应交税金——未缴增值税”科目。因此，当应付税款-应付增值税-从未付增值税中转出时，就会出现借方余额。借方余额反映本年应交而未付的增值税。
应交税费是指根据税法规定应缴纳的各种税费。它是应付账款的一种。包括产品税、增值税、城市维护建设税、营业税、资源税、所得税、调节税、盐税、特别烧油税等。为了反映各项税款的应交和实际交纳情况，应设置“应交税金”科目进行核实。
月末，企业计算当月应纳税额，借记(增)科目，实际支付时借记(减)科目。月末，余额在贷方，表示未缴税款。如果是借方余额，就是多缴的税。“应交税金”科目也应按税种设置明细账，进行明细分类核算。
参考资料:
个人所得税是什么意思？
年收入是指工资、薪金收入总额，包括全年所有货币性和非货币性收入，不包括免征个人所得税的收入。
1.应纳税所得额:指年度收入费用扣除额；
2.应纳税额:应纳税所得额×适用税率-速算扣除。
3.个人所得税是在个人所得税的征收和管理过程中，调整税务机关与自然人(居民和非居民)之间社会关系的法律规范的总称。
4.个人所得税的纳税人既包括居民纳税人，也包括非居民纳税人。5.居民纳税人负有全部纳税义务，必须就其来自中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；非居民纳税人只就其来自中国的所得缴纳个人所得税。
二手房增值税意味着什么？
二手房增值税的计算方法是采用差额或全额(两年以内)的方法计算总房价÷1.05×5%×1.13。无论是全额征收还是差额征收，应纳税额除以1.05。还原到不含税的价格，再乘以税点。二手房的增值税是原来的营业税取消，更多的是增值税。叫营改增，税不变。
买房时增值税是什么意思？
并不是所有的一手房都需要缴纳5%的增值税。
在2016年5月1日之前开工的房产属于老项目，此类房产需采用简易征收率5%征收增值税。增值税的意义 1、有利于贯彻公平税负原则。2、有利于生产经营结构的合理化。3、有利于扩大国际贸易往来。4、有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入。你说的未付增值税是什么意思？年初未抵扣金额是指上年末尚未抵扣的增值税，通常在“应交税金-未交增值税”的借方，转入“应交税金-未交增值税”科目。当然，增值税不会包含其他税种。年初未抵扣的金额仅指“应交税费-未交增值税”借方上年末余额。如果出借人注明上年末未还金额。
汽车增值税是什么意思？
一楼税率很清楚。购置税必须在上牌时缴纳，但轻便摩托车不是国家生产目录中的产品，根本上不了正规的机动车牌照，所以不需要缴纳购置税。摩托车的购置税税率为10%。像你这样的正规发票，购置税是按照扣除增值税后的总价的10%征收的，也就是2735.04的10%，也就是只需要缴纳到270元。如果你的车可以上牌，就付这个钱。
增值税抵扣是什么意思？
“虚开发票”是指虚开增值税专用发票，虚开增值税进项税额，以骗取出口退税或逃避国家税收的一种发票犯罪。具体来说，“虚开、虚销”增值税发票有三层含义:
第一，虚开的增值税专用发票肯定会产生虚开抵扣的增值税进项税额；
二是虚开抵扣增值税进项税额的增值税专用发票，可能是善意取得的，也可能是恶意取得的；
三是虚开抵扣增值税进项税额的增值税专用发票，是不符合国家有关增值税发票开具规定的增值税专用发票。
增值税是什么意思？
增值税是以商品(包括应税服务)在流通过程中产生的增值额为计税依据征收的流转税。增值税的作用:
1.有利于保证财政收入及时稳定增长。
2.有利于促进专业化协作生产的发展，使生产经营结构合理化。
3.有利于“奖优限进”，促进对外贸易发展。
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